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安全與發展並重

保險事業發展中心秉持保險專業智庫、產業溝通平台與監理政策支援之角色，積極協助主管機關推動臺灣保險業朝向安全與發展並重。

文／黃泓智

面對國際會計制度接軌、資本監理制度轉換、匯率與利率環境劇烈變動、金融科技快速發展，及超高齡社會、永續金融發展與新興風險等多重挑戰，保發中心透過制度研究、精算分析、法規檢視、業者試算、產業溝通等多元方式，提供主管機關數據基礎，政策方向兼具國際化及在地化的具體做法，成為主管機關推動保險業穩健發展的重要支撐力量。

從被動修法到主動調適：建立市場與監理之間的常態溝通機制

在監理法規方面，保發中心辦理「金融行動創新法規調適平台」保險法規檢視工作小組，定期與主管機關、保險業者、學者專家及相關團體，檢視保險法規與市場實務落差。建立主動、常態且制度化政策溝通機制，業者得及早反映商品創新、數位服務及實務需求，主管機關亦能掌握市場發展趨勢與監理可行性，使法規調整更貼近市場需求，提供產業更彈性發展空間。

以試算看見風險、以在地經驗校準制度：打造符合臺灣市場的資本監理基礎

在財務韌性與資本監理制度方面，保發中心積極協助推動新一代清償能力制度，辦理全體保險業者實地測試，要求試算新制實施後之資本適足情形，並透過研習課程及答疑機制，協助業者理解制度精神與實務操作，提升接軌準備度。這些測試不僅是數據演練，更是制度設計的重要依據，使主管機關得以評估制度衝擊、掌握業者資產負債管理特性及高利率保單、長年期負債與外幣資產配置等潛在風險。

保發中心亦運用國內死亡率、罹病率及壽險經驗生命表等資料，針對國際資本標準提出本土校準建議，使制度能反映臺灣保險市場特性。透過試算結果、本土化參數及過渡措施設計，協助主管機關在國際接軌、審慎監理與產業承受能力之間取得平衡，建立更符合臺灣市場需求的資本監理制度。

從準則接軌到產業協作：打造保險業共同面對國際制度轉換的平台

在IFRS 17接軌過程中，保發中心長期扮演保險業共同基礎建設與制度協作平台的角色。相較過去會計制度，IFRS 17要求保險負債以更貼近市場一致性的方式衡量，對壽險業在系統建置、資料治理、精算模型、會計流程及管理機制均帶來重大挑戰。保發中心依主管機關指示籌組IFRS 17專案平台，透過會計組、精算組、業務組、法規組及相關工作小組，協助業者釐清準則適用疑義、彙整國際TRG會議資訊、研擬問答集與實務處理原則，並持續追蹤各公司接軌進度，定期評估業者在專案管理、系統建置、平行測試及財務報導合理性等面向之準備情形，使主管機關能及早掌握市場整體接軌狀況，降低制度轉換與財務資訊失真的風險。

把高技術門檻變成產業公共資源：降低接軌成本，提升財報可比性

保發中心將高技術門檻轉化為產業共同資源，無償協助精算學會開發IFRS 17折現率模型、隨機評價模型及相關精算實務處理準則，提供全產業參考使用。由於折現率與模型假設對長年期保險契約評價影響深遠，若由各公司自行開發，不僅投入成本高昂，也可能因方法差異降低財務資訊可比性。透過共同平台降低產業重複投入成本，提升制度接軌效率與財務資訊一致性，進一步將高度專業技術轉化為支持保險市場穩健發展的公共財。

面對匯率震盪：以制度緩衝穩定市場，以配套要求強化體質

因應市場波動與強化壽險業財務韌性方面，保發中心協助主管機關研議多項制度措施。面對新臺幣短期大幅升值對壽險業造成的衝擊，提出匯率均價制度、責任準備金計提基礎調整及差異化監理等暫行措施，降低短期市場波動對資本與財務的衝擊。同時搭配提高外匯價格變動準備金提存比率及要求提出經營韌性強化方案，避免業者過度依賴監理寬容，而能同步改善財務體質。保發中心亦建議修正兌換損益相關會計處理規定，使部分未實現匯兌差額得於預期剩餘期間攤銷認列，降低短期匯率波動對損益的干擾，減少過度避險誘因，使避險策略回歸長期經濟實質，並將資源轉化為資本強化與風險緩衝能力。

研擬公平定價精算假設基礎：以產業經驗數據支持保險定價

在保險定價與經驗資料建置方面，保發中心定期蒐集壽險業死亡經驗資料，目前已發展至第七回經驗生命表，並研擬第三回年金生命表，使保費與責任準備金計算更能反映國人最新生命趨勢。

此外，保發中心也研究個人傷害保險危險發生率及旅行平安保險相關給付標準費率，作為主管機關與業者的重要參考依據。對中小型業者而言，由具公信力的第三方機構提供產業標準，有助降低樣本不足造成的定價困難，維持市場公平競爭。保發中心自109學年度起亦協助辦理學生團體保險事務，透過理賠資料分析與費率建議，在學生保障、家長負擔與制度永續間取得平衡。

從永續到公平待客：以評鑑機制引導保險業深化客戶信任與責任治理

保發中心辦理保險業永續金融評鑑，並與金融研訓院、證基會共同建置評鑑系統，指標滾動修正，使評鑑內容能隨國內外永續趨勢與產業實務持續精進，協助業者檢視永續治理、責任投資、氣候風險管理、商品服務及資訊揭露等面向的優勢與改善方向，使評鑑不只是評分工具，更成為推動產業升級的重要機制。也參與金融服務業公平待客評鑑，建置電子評分系統，兼顧同業橫向比較與歷年績效追蹤，使公平待客不僅在法令遵循，更引導保險公司將「以客戶為中心」落實於商品設計、銷售服務、理賠及弱勢族群保護等流程。 展望未來，保發中心會繼續扮演專業智庫、產業溝通平台與監理政策支援者的角色，協助主管機關在協助保險業面對高度不確定的金融環境時，既能維持資本適足、財務穩定與保戶權益保障，也能回應創新、永續、高齡化及國際競爭等發展需求，使臺灣金融保險業能在審慎監理基礎上逐步轉型，朝向更具韌性、更具效率、更能服務社會需求的方向前進。（本文作者保險事業發展中心董事長／政治大學風險管理與保險學系教授）